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文章目录：

• 留抵退税会计分录怎么做
• 收到六税两费退税会计分录怎么做
• 个税退税会计分录怎么做
• 六税两费减免退税会计分录怎么做
• 出口退税会计分录怎么做

留抵退税会计分录怎么做

留抵退税做账务处理如下：

1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，

借：应收留抵税额退税款，

贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。

2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，

借：银行存款，

贷：应收留抵税额退税款。

退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－-应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费－-应交增值税（进项税额）

若账务上已经结转到“应交税费－-未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费－-未交增值税

增值税留抵退税

增值税，是对纳税人生产经营过程中产生的增值额征收的一种流转税。按照一般计税方法，增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，具体的计算公式为：

增值税应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额

其中，销项税额，是指纳税人发生增值税应税行为，按照销售额和增值税适用税率计算的增值税额；进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。如果当期销项税额大于当期进项税额，抵扣完的剩余部分即为当期需要缴纳的增值税；如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分即形成增值税留抵税额。

按照现行政策规定，增值税留抵税额有两种处理方式，既可以结转下期继续抵扣，也可以按规定申请退还。这种依纳税人申请退还增值税留抵税额的方式即增值税留抵退税。

收到六税两费退税会计分录怎么做

近期，国家推出了许多惠企利民的税费优惠政策，很多企业的账上都收到了退回的税费款，那么收到这些退税款该如何入账呢，小编在这里整理了一下！

一、“六税两费”退税

根据财政部税务总局公告2022年第10号，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（简称“六税两费”）

公告发布时间是2022年3月，政策执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日，对于符合条件但未及时申报享受减免优惠的企业可以申请退回或者以后纳税期内抵减。

举例说明：甲公司为增值税一般纳税人，符合政策规定的小型微利企业，可以享受六税两费减免优惠，2022年2月已缴纳城市维护建设税10万元，2022年4月收到税局退回2022年2月未及时申报享受减免优惠的税款5万元，账务处理如下：

当期计提时：

借：税金及附加 10万

贷：应交税费-应交城市维护建设税 10万

缴纳时：

借：应交税费-应交城市维护建设税 10万

贷：银行存款 10万

收到50%的退税做相反分录冲减：

借：应交税费-应交城市维护建设税 5万

贷：税金及附加 5万

借：银行存款 5万

贷：应交税费-应交城市维护建设税 5万

对于当期直接减免的六税两费，直接按减免后实际缴纳的金额入账即可。

二、制造业延缴政策退税

制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月，有些企业没有享受延缴，如实缴纳了税款，但是税务局后期退回了缴纳的税款，如何做账？

举例说明：乙公司为制造业小微企业，2022年1月应缴纳增值税额为10万元，未享受制造业延缴政策并如实缴纳了税款，次月收到了税局退回的该笔税款，账务处理如下：

月末计提增值税时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10万

贷：应交税费-未交增值税 10万

缴纳增值税时：

借：应交税费-未交增值税 10万

贷：银行存款 10万

收到税局退回的可享受延缴的税款：

借：银行存款 10万

贷：应交税费-未交增值税 10万

三、增值税期末留抵退税

举例说明：丙公司2022年5月向税局机关申请退还符合条件的增量留抵税额10万元，税务机关已核准，2022年6月收到留抵退税款。

根据《增值税会计处理规定》的规定，允许退还的增值税期末留抵税额，应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算，应做如下会计分录：

在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：

借：应交税费—增值税留抵税额 10万

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 10万

在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：

借：银行存款 10万

贷：应交税费—增值税留抵税额 10万

个税退税会计分录怎么做

借：银行存款

贷：营业外收入

六税两费减免退税会计分录怎么做

减免的六税两费该如何做账，要入营业外收入吗？

往下看有你想要的答案?

下面先看下“六税两费”减免会计分录:

前期已经交税

1.正常计提：

借：税金及附加等10

贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等10

2.正常缴纳：

借：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等10

贷：银行存款10

3.收到返税款时

借：银行存款 （收到的退税金额）5

贷：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等5

4.冲减税金及附加（退回的六税两费直接冲减税金及附加）

借：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税5

贷：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税5

为什么不入营业外收入呢？因为这是你缴纳税款的退回，而不是直接补给你单位的款项。

出口退税会计分录怎么做

一、出口退税涉税帐务处理 1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额：

借：应收补贴款-出口退税（应退税额）

货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）

3、免抵税额：

借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）

货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）

4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税 二、计算当期应纳税额 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 三、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率） －免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）