文章目录:
2021年增值税进项税加计扣除,是根据当月取得的增值税专用发票,按照票面税额,在勾选认证平台进行勾选认证后,按照取得的票面金额的百分之十至百分之十五(税务部门会根据经营公司的行业和性质,选择公司享受的增值税进项税加计扣除的百分比)加计扣除!
法律分析:根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2022年第39号)规定,自2022年4月1日至2021年12月31日期间,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(即加计抵减政策)。
法律依据:《关于深化增值税改革有关政策的公告》 一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。 二、纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。 三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。
1.区分加计抵减和加计扣除。
企业所得税有加计扣除的政策,指的是在计算应纳税所得额时,对一些费用的加计扣除。比如,残疾人的工资可以加计100%扣除,研究开发费用的加计扣除。
增值税既有加计扣除也有加计抵减。
增值税的加计扣除是针对进项税的加计扣除,特指纳税人购进农产品时,因为购进农产品的税率按9%征收,所以如果购进农产品后续用于生产或委托加工13%税率的商品时,在生产领用时,加计扣除1%进项税。比如会计分录:借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:原材料
增值税的加计抵减:2022年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(以下称加计抵减15%政策)。
2.增值税加计抵减案例。
某公司2021年适用加计抵减政策。2021年5月,上月增值税留抵税额60000元。本月发生两笔业务:销售产品不含税销售额为3000000;购进适用13%税率的货物,增值税专用发票注明不含税金额为400000元。其他事项不予考虑。
(1)确认收入:借:银行存款 3180000
贷:主营业务收入3000000
应交税费-应交增值税(销项税额)180000
注意:适用税率为6%。
(2)购进货物:借:库存商品400000
应交税费-应交增值税(进项税额)52000
贷:银行存款452000
(3)期末结转:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)68000
贷:应交税费-未交增值税68000
注:期末留底税额计算,用丁字账户更直观。
借 贷
60000 180000
52000
合计68000
(4)缴纳税款
借:应交税费-未交增值税68000
贷:银行存款62800
其他收益5200
注:其他收益是当月可抵扣加计抵减税额,计算方式为:400000*13%*10%=5200
以上是【增值税加计扣除10政策适用范围包括哪些,增值税加计扣除10政策时间】,想了解更多相关内容,请访问
作为老牌一站式企业服务平台,我们(www.wjx66.cn)提供工商注册、财务服务、社保服务、商标服务、各类创业套餐等早期创业公司需要的泛法律服务。
联系在线客服或者提交需求,即可办理相关业务,或咨询24小时人工客服电话 15578329440 / 13768976670
10年金质服务 专业可见
15578329440 / 13768976670
服务时间:9:00-18:00