以绵薄之力助力每一位创业者

用专业让品牌深入人心

电话：15578329440

文章目录：

• 进项税额转出的情况有哪些影响
• 进项税额转出的情况有哪些东奥
• 进项税额需要转出的情况有哪些

进项税额转出的情况有哪些影响

呵呵，用好坏评价这个。进项税转出，对企业而言，等于增加了经营成本，要多交税金，对国家多了税收，好坏你自己评测了。

国家出台这规定的目的就是减少企业避税，但既然是国家法律规定，就要遵守哈，不然税局查到要罚的哦！

进项税额转出的情况有哪些东奥

进项税额转出的情况有：购进用于集体福利、个人消费；招待支出进项税额抵扣了；虚开进项发票抵扣的进项税额等情形。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第八条

纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率。

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

进项税额需要转出的情况有哪些

1.货物用于个人消费以及集体福利

根据规定，纳税人购进的货物或者劳务，已经抵扣进项税额的如果后期改变用途用于个人消费和集体福利的，应该把已经抵扣的进项从当期的进项税额里面转出来。

2.货物发生非正常损失

如果企业购进的货物发生非正常损失，比如管理不善造成的丢失、变质、被盗，或者因违反法规而被没收、销毁的情况，购进的货物以及相关加工修理和运输服务抵扣的进项都应该进行转出。

3.在产品、产成品发生非正常损失

同第2点

4.兼营简易计税、免税项目的一般纳税人

如果是这种情况无法划分不得抵扣的进项税额的，应该适用下面的计算公式：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

【进项税额转出案例】

KP集团生产包装食品，为一般纳税人，2022年10月某批在产品的60%因违法被依法没收了，这批产品耗用的进货成本为10万元，发生运费1万元，已经在当月抵扣认证了。

应转出的进项税额=（100000×16%+10000×11%）×60%=10260元。

【进项税额转出拓展】

问：进项税额已经转出，但是转错了，是否可以再转回？

答：可以，因为转出的进项税额也是已经经过认证的，而且已经申报抵扣了，并不存在认证后不及时申报抵扣的问题。

会计人，如果你在工作日接到税局的电话说让你做一笔进项税额转出，你可千万别着急！那么出现哪些情况会要求做进项税额转出呢？请一起跟着小K往下看吧！

在会计网（ID：wwwkuaijicom）微信公众号对话框内回复820 ，就可以直接免费领取：

146份财务模板实用大礼包+财务必备的分录大全+20份工作流程图等你来拿