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本文关键词：计算企业所得税应纳税额时不得扣除的项目,计算企业应纳税所得额时,不得扣除的税种,计算企业所得税额不得扣除

企业所得税的应纳税所得额怎么算(应纳税所得额不得扣除的项目)

企业所得税应纳税所得额的确定以权责发生制为原则。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

(1)直接计算法的应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。

(2)间接计算法的应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

扩展问题一：

企业的应纳税所得额与企业应纳所得税额怎样算

小型微利企业，2012年实现收入总额500万元(其中，国债利息
收入100万元)，发生各项成本费用共计200万元，其中包括公益性损赠50万元。
根据上述案例，(1)关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有（D)
A.300万元B.200万元C.314万D.214万元
(2)关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有（C)
A.62.8万元B.53.5万元C.42.8万元D.32.1万元

扩展问题二：

小微企业，应纳税所得额是69万，怎么算应缴纳的企业所得税

你好，符合小型微利企业条件
应纳税所得额低于100万，税率是5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%
企业所得税=69万*5%

那这个227881.11是怎么算出来的，系统自动出来的

你好，227881.11=利润总额*所得税税率—减免所得税

可是小型微利企业不是用应纳税所得额去算的吗？为什么用利润总额？

你好，季度预交申报的时候，是按利润总额计算的
汇算清缴的时候，才是按应纳税所得额计算的

弥补以前年度亏损，可以弥补多久，比如19年的亏损，可以弥补到多少年？

你好，一般的企业是按5年

企业所得税是调红色的还是绿色的表？

你好，是你提供表格的绿色部分的