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个人独资企业收入100万，完税后，这笔钱法人可以自由支配吗？

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个人独资企业，是由一个自然人投资，财产归投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经济实体。

个人独资企业，没有法人只有自然人投资人，问题是：独资企业一笔业务100万收入，已经开具发票，独资企业老板可以取出来吗？

可以取出来，但要看实际用途正确做账务处理

这笔100万的业务收入，已经开具发票，显然这笔业务企业已经确认收入，实现了纳税义务。

因此，这笔收入首先要计算当期增值税，做为独资企业，老板如果取出来，要看取出来的具体用途，如果取出来之后，老板用于个人消费、家庭消费和家庭财产购入等和企业的生产经营无关，那么账务处理不能影响企业年度利润总额的计算，因为没有用于企业生产经营，影响利润总额的计算，导致影响应纳个人所得税的计算，因此，老板取出100万后，如果这笔钱的用途和企业本身的生产经营无关，这100万应视为独资企业对老板个人的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目，计算缴纳个人所得税。

如果这笔钱，做为老板借款处理，在年度终了应该归还，如果跨年度不还，也未用于生产经营，视为企业对老板个人的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目，计算征收个人所得税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2083〕158号）

个人独资企业，虽然企业财产归投资人个人所有，但发生了纳税义务，取得了收入，首先要正确计算各环节应缴税款，不然依然会面临税务风险，至于税后利润，老板可以自己说了算。

但是，对于个人独资企业来说，核定征收的更能体现其税收优势！核定征收后，总税负较低，一般在3%~5%左右！

那么，企业应如何合理的享受核定征收政策？

将企业注册到有税收政策的税收优惠区【call:400-8788-027】，不仅节税而且合理合法。

总结：企业通过个人独资企业筹划也很简单，企业有了利润以后可以通过业务外包的形式，转移企业的利润到个人独资企业，如果业务允许，可以直接通过个人独资企业承接，这样一来企业就不需担心进项发票的问题。个人独资企业享受核定政策，综合税率低，税负压力就很大程度的减轻。

但需要强调的是，企业业务一定要真实，否则就有虚开的风险，大家切勿因小失大！

2021年注意公转私问题，个人独资企业完税后公转私允许

公转私一直以来都是让企业恐惧而又向往的事情。恐惧的是不合规的转账被金税三期预警，企业将面临稽查；向往的是钱转私后可以自由支配了，努力得到了回报。那么，企业在哪种情况下的公转私是合理的，是被允许的呢？

情形一

某公司将对公账户上的80万元在每月的工资发放日通过银行，代发到每个员工的工资卡上，公司已依法履行了代扣个税的义务（但是若是中大型公司，每个员工的工资每个月都达不到起征点，也有可能引起怀疑。）。

提醒：这样的公转私，是允许的。

情形二

某个人独资企业，完税后的利润从公户上提到法人的私卡上。

提醒：这样的公转私，是允许的。

情形三

某公司将对公账户上的4万元打给业务员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。

提醒：这样的公转私，是允许的。

情形四

某公司将对公账户上的200万给股东个人，这200万已经按照20%的分红税率缴纳了个税。

提醒：这样的公转私，是允许的。

情形五

某公司通过对公账户支付个人设计费20万元，转入该人的个人卡中，这20万是缴纳了劳务报酬所得个税后的税后报酬。

提醒：这样的公转私，是允许的。

情形六

某公司向个人购买了一批材料，售价10万，取得了该人在税务部门代为开具的发票，公司通过对公账户向该人的个人卡中转了10万。

提醒：这样的公转私，是允许的。

情形七

某公司通过对公账户向珞总个人卡中转了8万元，这8万是用来偿还之前公司向个人的借款。

提醒：这样的公转私，是允许的。

情形八

某公司通过对公账户向姜某个人卡中转了6万元，这6万是用来支付姜某的违约金、赔偿金。

提醒：这样的公转私，是允许的。

这八种情形的公转私是被允许的，也就是说，企业存在以上任何一种，企业在公转私的时候不用担心被稽查。但是，很多时候，企业可能存在其他需要公转私的情况，比如想少交税，降低售价，让对方企业直接走私账（只要钱到公户都需要纳税），但是对方公司却因此少了成本票，造成企业利润虚高，所得税税负高。这种情况又该如何是好？

刚刚的公转私情形二，个人独资企业完税后的利润公转私是被允许的，那么缺成本票企业可以通过成立个人独资企业，将没成本票部分的业务分流个人独资企业，个人独资企业不要求成本票，直接按照营业额纳税。并且成立在税收洼地的个人独资企业还可以按照核定征收的方式纳税。举个栗子，假设原公司没票的业务估计在200万，那么用个人独资企业与原公司进行业务，个独企业200万的业务需纳税（个税2.83万+增值税5.83万+附加税0.35万）9.01万。然后，完税后的利润直接公转私，是允许的。

同时，觉得原公司开票会导致企业税负严重，也可以直接成立个人独资企业，用个人独资企业与合作方公司发生业务，合作方取得了票，个人独资企业也只需要缴纳几个点的税，双方互利共赢。

个人独资企业税率（核定应税所得率10%）

个人所得税：开票金额的0.5%-2.1%（金额不同，税率不同）；

（算法：100万/1.03*10%*20%-1.05万）

增值税：开票金额的3%（2020-3.31-5.31，税率1%）

（算法：100万/1.03*3%）

附加税：开票金额的0.18%（或者增值税的6%）

（算法：100万/1.03*0.18%或100万/1.03*3%*6%）

通过个人独资企业的方法，将成本票缺乏问题轻松解决，税负降低，而且公转私也不用担心，一举两得。

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