以绵薄之力助力每一位创业者

用专业让品牌深入人心

电话：15578329440

为什么税局专查你的账？

财税法

关注企业的财和税，做您身边的财税专家！财税合法无忧，企业真正税得香！

收录于话题

年底有不少企业被税务局预警后评估稽查，结果不但交回不应抵扣的税款，还被罚款以及缴纳税收滞纳金。为什么一查账，你就有问题？这三大常识重点提醒！希望大家对稽查重点心中有数。

财合税

一往来问题

（1）公司出资购买房子车子，权利人却写成股东。

实际工作中，许多公司在购置车子，房子时，喜欢将资产归入股东个人名下，实则车子仍为公司生产经营所用，房子出租的收入仍是进入公司。这是错误的，从税法的角度，既使资产为公司所用，但权利人是股东个人的，则视同对股东个人的红利分配，应该按20%交纳个税，并且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。这是典型的公司股东人格混同！

（2）账面上列示股东的应收账款或其他应收款。

股东个人的往来，如果就是日常工作中的正常短暂借钱周转，跟其他员工一样，没有什么不行的，但相关制度对股东的往来有如下规范：

①税法上有规定：股东借款超一年不还，视同利润分配交个税。

②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。

实际工作中，有哪个单位股东长期挂账给股东征过个税?都是赤裸裸的避税，或者赤裸裸拿着公司的钱当股东自己的钱。

（3）成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。

在实际工作中，相当多的私营企业，老板及其家庭的开支拿到公司来入账，如：孩子上学的，出国的，家里的水电费，电话费，客情支出，旅游支出，都进入公司，公司的出纳还兼任老板家里的出纳，这些属于“与公司无关的支出”，在计算所得税前是不能扣除的，税法上把这个归属于对股东的红利分配，股东是需要交纳个税20%的。最规范的做法是，公司是公司，股东是股东，公司的资产入公司的账，公司的费用也入公司，股东规范行使股东权利，获得红利分配。

二凭证问题

（1）凭证中必需附上的应有的原始凭据，日常工作中不上心，凭据不全，而造成所得税查账大额调增。

（2）生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记账凭证后未附料、工费耗用清单，没有计算依据。

我们知道，构成产品成本的就是料工费三项，材料，人工，各项费用核算不清楚那库存商品的成本、入账价值就会有问题，如果单位核算清楚，但是单子不全，税务局核算不清楚来龙去脉，那税务局核准的时候是从高原则的。

一般跟产品成本对应的附件，领料单、人工费用计算表、制造费用计算表都是不能省的，这三项中的明细也都是不能省的。

（3）计算产品销售成本时，未附销售成本计算表。

跟第一个问题相比，商业企业是购入产品后销售的，自己不搞生产，所以成本核算还是比较简单的，最主要的就是出库单，产品购入成本核算，这些单子是计算成本必须的，一定不能少，一般存货减少的部分，就是企业销售出去的，无论是赊销还是现销，都是应该交税的，所以存货减少，税不增加，那就有大问题啦。

所以实际工作中，对购入的成本，销售的比例，税金对应的比例，应有一定的掌握。

在以现金方式支付员工工资时，没有员工签领确认的工资单，工资单跟用工合同、社保清单三者不能有效衔接。在实际工作中，通过现金发放的工资需要员工签字的，如果用转账方式，那发了多少就是多少，做不了假，多发的可能就得用现金发放了，发放后没有工资单，那账上做的工资跟银行出去的钱没对上的不就是有问题了，这种情况下就不能查，一查就看出来了。

三不合规问题

1、跨纳税年度补提折旧。跨年度补提费用时应该通过以前年度损益调整，不能直接计入当期损益的；

2、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额（如餐票，车票等）报销的发票。造成这些费用不能税前列支；

3、销售废料或边角余料，卖废品收入，没有计提并缴纳增值税；

4、公司组织员工旅游，以现金形式发放的餐补等，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。

相关文章阅读：

【税收筹划】：高净值人群个税节税方案

点击关键字阅读更多干货

个税筹划税务稽查用工宝两票制微商合规虚开发票私车公用工资奖金个税工资表被查两套账虚开发票被判刑金三系统升级合伙企业税收政策个税稽查非全日制用工非正常户解锁税务风险临时工社保个人账户避税风险不报税后果假账清查虚开增值税发票零申报打击发票虚开股东借款涉税个人账户发工资银行监控个人账户小微政策社保追缴公司注销企业异常名录移除个人独资企业社保欠费清缴

本文来源：财税法。税得香编辑整理。

Aboutus

江城易桥——专注中小企业财税服务

武汉江城易桥是国内首家企业服务类主板上市公司顺利办[股票代码:000606]控股子公司——神州顺利办武汉运营中心。江城易桥全面展开企业一站式服务，业务涉及：公司注册，代理记账，各种资质办理，商标注册代理；集团财务外包，分子公司全国通办、异地记账报税，全国税收洼地注册、高端税收筹划等。集团公司拥有全国一流的财税专家，为您提供最专业的财税服务！

电话：18607133777、18607133776QQ：13222101微信：whcaiwu地址：江汉路250号船舶广场704-705官网：

江城易桥财税线下沙龙，报名加微信whcaiwu