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税收筹划｜增值税、个人所得税筹划原理及常见筹划方法

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说到税收筹划，很多会计会觉得非常的难，实际上每一项纳税筹划，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，当然也一定是合法合理的。经营企业收益最大化是老板们的目标之一，到手的钱要是会多缴税，那肯定是不乐意的。

今天小编就和大家分享下，税收筹划从哪里下手呢？

首先，我们来看下，何为税收筹划呢？

税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。其目的就是减轻企业的税收负担。简单来说就是"缴税最晚、缴税最少"。

所以，好的税收筹划方案就是要做到以下三点：

1、缩税基。如果一个公司交税时计税依据是800万，如果业务能分拆到三个小公司，每个公司计税依据变为低于300万，即可享受国家现行的税收优惠政策了。随着国家对小型微利企业税收优惠政策的进一步扩大，可以预计，2021年新增企业数量会出现井喷式增长。

2、降税率。对企业来说，无论是所得税还是流转税，降税率都有一定的操作空间。先说所得税，符合相应的优惠政策，所得税税率不见得都是25%。我国现行的小型微利企业普惠性所得税减免政策，实际税负最低能达到5%。再说流转税，营改增后，增值税税率分为很多档，如果业务的设计能把高低税率的交互分清楚，一部分收入就能适用低税率。就能有效降低整体的增值税负。再就是，特定行业、特定产品、特定事项都可能有相应的优惠政策。还有很多园区的招商政策，对于增值税、所得税都有一定比例的返还。只要能把优惠政策用足了，税率就能直接降低了。

无论是缩税基还是降税率，都可以使企业的税负绝对减轻。

商贸企业增值税筹划案例：

个税筹划案例：

3、延税款。虽未能把应纳税额减下来，但能延迟纳税。譬如说，正常的交税是应该3月，但是通过筹划，变成了明年5月份才交，这对公司来说也是非常有利的。这也是成功的筹划。下面这个案例中，方法四：设立x投资公司，就是起到延缓纳税的作用。

2021年顺利办全国合伙人统战会合影

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