一张图说清:个税六项扣除如何填报?如何留存资料?
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国务院印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》后,国家税务总局制定了《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(以下简称《操作办法》),就扣除中的填报和留存资料问题给出了具体操作方法。
可以说,《操作办法》将在未来很长的一段时间伴随着大家,深深融入到所有会计人的工作之中。
为方便大家清晰了解相关内容,迅速开展工作,小编对其中核心重点内容进行了整理(可戳图放大),一图帮你掌握重点内容:
申报过程中12个具体问题答疑
1.我有扣除项,如何让税务部门知晓?
答:通过填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。
2.个人有几种办理途径?
答:两种:一是由单位代扣;二是自行申报办理。
3.《个人所得税专项附加扣除信息表》包含什么信息?
答:纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》,包括姓名、身份证号等个人基本信息,收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。
4.如何获取纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》?
答:有三种方式:
1、可就近到任一办税服务厅,领取已经印制好的信息表格;
2、在单位领取;
3、可登录税务总局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印出来。
5.纸质填表比较麻烦,如何直接填写电子版?
答:可向单位索要,或者在国家税务总局官网、个人所得税APP端填写。
6.我选择单位代扣,填写好表格后,是否需要其他流程?
答:填写好的纸质表格可以提交给单位,同时将电子模板内容打印,经员工签字、单位盖章后留存备查。
7.计税以年为单位综合,工薪族每月如何缴个税?
答:采用累计扣税法,公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
举例,小小翅2021年入职,2021年每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前3个月为例,应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额:
1月份:(30000-5000-4500-2000)×3%=555元
2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元
3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元
8.工薪族每月预扣预缴税款相加,是否为年度最终缴纳税款?
答:对于大部分只有一处工资薪金所得的工薪族,纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款,因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴。
9.个人不愿意单位掌握相关隐私信息,怎么办?
答:可在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
10.个人没有固定的任职单位,没有工资、薪金所得,但有其他收入,该怎么办?
答:纳税人未取得工资、薪金所得,仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的,可选择在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
11.生病不愿让单位知道,怎么办?
答:没关系,《个人所得税专项附加扣除信息表》不涉及大病医疗扣除项,因此单位不会掌握相关信息,纳税人需要在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
12.如果A从明年1月起支付房租租金,但3月才将相关信息报送单位,1月、2月房租租金能否补扣?
答:可以。在一个纳税年度内,如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位,以致在预扣时未享受扣除或未足额享受扣除的,可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日期间,向汇缴地的主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
延伸阅读:个税六项扣除常见21个细节问题
1.孩子在国内幼儿园上学,需要保存哪些资料?
答:不需要特别留存资料。
2.孩子上学放寒暑假,能否享受连续扣除?
答:可以。
3.孩子因病休学但学籍继续保留期间,能否享受扣除?
答:可以。
4.孩子在境外上学,能否享受扣除?
答:可以。
5.孩子已满3岁,由于身体或其他原因没上幼儿园,能否享受扣除?
答:可以。
6.子女在国内上学需要留存凭证吗?
答:不需要。
7.孩子在境外上学,需要保存哪些资料?
答:境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料。
8.享受大病医疗支出扣除,需要哪些凭证?
答???患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。
9.大病医疗支出能否按月享受扣除?
答:不可以,大病医疗支出按年享受扣除。
10.明年(2021年)生病支付的大病医疗费用何时可以办理?
答:2021年。
11.明年(2021年)1月1日起,小小翅开始偿还首套房房贷,25年还清,25年内都能享受扣除吗?
答:不能,扣除期最长不超过240个月。
12.享受房贷利息扣除,需要保存哪些资料?
答:留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。
13.夫妻双方婚前分别购买住房的首套住房贷款如何扣除?
答:婚后可选择一套,由购买方扣除1000元/月,也可以由夫妻对各自购买的住房分别扣除500元/月。
14.商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除?
答:可以。
15.如何定义首套住房贷款?
答:可查阅贷款合同(协议),或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。
16.要享受房租扣除,需要保存哪些资料?
答:住房租赁合同或协议等。
17.在北京工作并且有房,为便利上班租房,能否抵扣房租?
答:不能。本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房,才可以享受扣除。
18.独生子女,赡养老人的支出是否需要留存凭证?
答:不需要。
19.兄弟三人,赡养老人的支出是否需要留存凭证?
答:需签订书面分摊协议。
20.兄弟三人,每月赡养老人分摊扣除额度可否为1200元、400元、400元?
答:不可以,每人分摊的额度不能超过每月1000元;
21.继续教育扣除需要哪些凭证?
答:相关职业资格继续教育证书,技能人员、专业技术人员职业资格证书等。
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