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如果企业完全按社保新政规定标准缴费，则企业每年要多支出多少钱？

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在前天（8月31日）全国人大通过个税修法，将个税起征点由3500元提高到5000元之后，网上流传着下面这张图片：

就是个税起征点提高之后，个人减少了45元税收支出，但“五险一金”企业要多缴纳1190元，员工要支出590元。最终企业负担大大加重，员工到手工资比减税前减少了545元。

专家们立马出来辟谣了，说这个算法不对，国家法律法规和地方政府从来没有允许社保可按最低工资标准缴纳，这个跟个税修法也没有关系。

是的，这回专家们总算没有说谎，还真是这么回事，但网上流传的上面这张图片也没错。

真相是，国家法律法规和地方政府从来没有说过社保可以按最低标准缴纳，但实际上，按企业数量，估计超过80%的企业，都是按当地规定的最低缴纳标准缴纳社保，特别是民营企业，几乎100%没有按法律法规规定的工资总额足额缴费。这确实是中国国情实际。

我国各地缴纳“五险一金”的比例，虽不完全一致，但绝大部分省市的缴纳比例都在工资总额的40%以上。国务院副总理马凯曾公开表示，目前养老保险缴费水平偏高，五险一金已占到工资总额的40%至50%。以下大部分地方的“五险一金”缴纳比例：

养老保险单位缴费费率为20%，个人缴费费率为8%；医疗保险单位缴费比例为10%，个人缴费比例为2%；工伤保险单位缴费比例为0.2-1.9％（行业有所区别，取中位数0.5%），个人不缴费；生育保险单位缴费比例为1%，个人不缴费；失业保险单位缴费比例为1%，个人缴费比例为0.5%；住房公积金单位和个人缴费比例各为7%。

也就是说，大部分地方，企业要按照员工工资总额的39.5%缴费，个人要按照工资总额的17.5%缴费。这个缴费比例遥遥领先于世界各国！

假如一家500人规模的企业，员工平均月工资为7500元——这也是大部分制造业的平均水平，过去是按3000元的最低标准缴纳“五险一金”，企业每年需缴纳“五险一金”711万元，员工需缴费315万元；现在完全按规定标准缴费，则企业每年要多支出1066.5万元，个人每年要多支出472.5万元。这对于绝大多数微利和亏损企业而言，无疑是一个巨大的负担。

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为什么社保划入税务部门后，就会得到严格征收呢？这是因为，各地社保部门人手有限，特别是直接受地方政府领导，出于保护企业发展的需要，政府通常都会睁一只眼闭一只眼，甚至有些地方出台的招商引资文件，明确允许企业按最低缴费基数缴纳社保。改成税务部门征改之后，税务部门一来工作极端认真负责，二来业务上受垂直部门管理，三是几乎所有企业都害怕税务稽查，因此，征管力度将大大增强。

在目前国内实体企业极端困难的情况下，大幅增加企业的税费负担将雪上加霜。如果不切实降低“五险一金”的缴费基数或缴费比例，对许多微利和亏损企业将带来灭顶之灾。

大约六、七年前，上海曾经将企业小城镇保险全部改为统一的城镇居民保险，结果大批劳动密集型的实体企业不得不迁离上海，有的被迫关门。现在社保改由税种部门征收，是全国统一措施，企业无处可逃。

据说这项工作到明年才会全面铺开，到时会是什么样的结果呢？

作者：程坦来源：锐见财经评论

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