以绵薄之力助力每一位创业者

用专业让品牌深入人心

电话：15578329440

本文知识点归纳及重点：附加税是按增值税额申报吗、附加税申报表里的一般增值税是什么

芸窗e财会

8月1日起

增值税、消费税分别与

附加税费申报表整合啦

来get新知识吧

一、申报表整合的含义是什么？

是指将《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料、《增值税预缴税款表》、《消费税纳税申报表》分别与《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。

二、如何进行增值税、消费税及附加税费申报？

纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后，自动带入附加税费附列资料（附表）；纳税人填写完附加税费其他申报信息后，回到增值税、消费税申报主表，形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。上述表内信息预填均由系统自动实现。

三、还需注意哪些问题？

按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2021年7月及以后的增值税、消费税及附加税费，适用申报表整合。

按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用申报表整合。

纳税人调整以前所属期税费事项的，按照相应所属期的税费申报表相关规则调整。

上面为大家介绍了

增值税消费税与附加税费申报表

整合的3个新知识

那么，你知道本次申报表整合

都有哪些变化吗

税务小诸葛带你继续看

一、一般纳税人申报表有哪些变化？

在原《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》；

将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

增加《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）。

二、小规模纳税人申报表有哪些变化？

在原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。

将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述，即将第2、5栏次名称由原“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”调整为“增值税专用发票不含税销售额”；将第3、6、8、14栏次名称，由原“税控器具开具的普通发票不含税销售额”调整为“其他增值税发票不含税销售额”，上述栏次具体填报要求不变。

增加《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）。

三、消费税申报表有哪些变化？

将原分税目的8张消费税纳税申报表主表整合为1张主表，基本框架结构维持不变，包含销售情况、税款计算和税款缴纳三部分，增加了栏次和列次序号及表内勾稽关系，删除不参与消费税计算的“期初未缴税额”等 3个项目。

将原分税目的22张消费税纳税申报表附表整合为7张附表，其中4张为通用附表，1张成品油消费税纳税人填报的专用附表，2张卷烟消费税纳税人填报的专用附表。

来源：四川税务，制作：资阳税务

芸窗e财会，为千万财会人服务